+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Агентский договор привлечение клиентов ндс

Популярность использования агентского договора объясняется тем, что использование такого вида гражданско-правовых отношений обеспечивает организации не только снижение затрат рабочего времени, но и налоговую оптимизацию. В данной статье мы поговорим о том, что такое агентский договор, кто является его подписантами, а также на примерах рассмотрим особенности отражения операций по договору в учете. Агентский договор и его подписанты Агентским договором называют соглашение, согласно которому одна из сторон принимает на себя обязательства по совершению работ, услуг, при этом вторая сторона поручает выполнение таких работ за вознаграждение. Сторонами договора выступают агент, принимающий обязательства, и принципал — лицо, передающее данные обязательства. По договору, агент получает право совершать определенные действия в интересах принципала как от своего имени, так и от имени непосредственного заказчика. Условиями договора определяется, какие конкретно действия и услуги должен оказать исполнитель от имени заказчика.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Действия по факту не несут каких-либо последствий.

Агентский договор для Внешне экономической деятельности. Почему он так не удобен?

Исчислен НДС с суммы вознаграждения Дт 51 Получены денежные средства от покупателя в оплату продукции, стоимости перевозки и агентского вознаграждения Дт 76 Перечислена плата перевозчику за услуги по доставке продукции Агентский договор счет-фактура При оформлении счетов-фактур в рамках посреднических сделок и принятии к вычету НДС возникает ряд сложностей.

Эти нововведения касаются, в частности, оформления сводных счетов-фактур в рамках посреднических отношений. Теперь в определенных случаях стороны посреднической сделки вправе выставлять сводный счет-фактуру при реализации товаров, работ, услуг нескольким покупателям, а также при приобретении товаров, работ, услуг у нескольких продавцов.

Заключение агентского договора Агентские договоры обычно имеют длящийся характер. Иначе говоря, в рамках этих договоров агенты реализуют товары принципала или, наоборот, закупают для него товары, иное имущество на длительной и регулярной основе.

В пункте 3 статьи ГК РФ установлено, что агентский договор может быть заключен на определенный срок или без указания срока действия.

Разумеется, нормы Гражданского кодекса, касающиеся поручения или комиссии, применяются, если это не противоречит существу агентского договора.

Так сказано в статье ГК РФ. Агентский договор налогообложение Сразу отметим, что для целей налогообложения прибыли не имеет значения, от чьего имени выступает агент. Важно, что в любом случае он совершает возложенные на него договором действия за счет принципала.

Это правило реализуется через обязанность принципала возместить агенту суммы, израсходованные им на исполнение указанных действий. Причем расходы возмещаются помимо причитающегося агенту вознаграждения ст.

Принципал обязан выплатить агенту вознаграждение за его услуги. В свою очередь агент в ходе исполнения агентского договора представляет принципалу отчеты в порядке и в сроки, зафиксированные в договоре. Об этом говорится в пункте 1 статьи ГК РФ. Иногда порядок и сроки в договоре не указываются.

Тогда отчеты представляются по мере исполнения агентом договора либо по окончании его действия. Таковы общие требования гражданского законодательства. Но во избежание негативных налоговых последствий принципалу целесообразно прописать в договоре условия о сроках представления отчетов агентом.

Отчет по агентскому договору К отчету агент прилагает документы, подтверждающие расходы, произведенные за счет принципала. Однако согласно договору агент может освобождаться от такой обязанности п. Это допустимо с точки зрения Гражданского кодекса.

Тем не менее, при исчислении налога на прибыль отсутствие документального подтверждения расходов, осуществленных агентом по сделке и возмещаемых принципалом, также повлечет налоговые последствия для принципала. Скачать отчет агента об исполнении агентского договора. В первом случае агент как продавец самостоятельно принимает оплату от третьего лица с последующей передачей принципалу.

Или же как покупатель самостоятельно производит оплату товаров, приобретаемых для принципала. Во второй ситуации денежные средства поступают сразу на расчетный счет принципала или перечисляются с него на счет третьего лица, минуя агента. Таким образом, когда агент по поручению принципала реализует товары последнего, к агенту в рамках такого договора поступают следующие активы: от принципала — товары на реализацию третьим лицам если по условиям договора отгрузку товара третьему лицу осуществляет непосредственно агент , а также денежные средства в счет возмещения затрат, произведенных агентом в ходе исполнения агентского договора; от третьих лиц — денежные средства в оплату товаров, реализуемых агентом по поручению принципала если по условиям агентского договора агент участвует в расчетах.

Данное имущество включая денежные средства , поступившее к агенту, не является его доходом, облагаемым налогом на прибыль. Основанием служит подпункт 9 пункта 1 статьи Налогового кодекса. Дело в том, что агент, выступая по договору с третьими лицами продавцом товаров, принадлежащих принципалу, получает товары от последнего исключительно для отгрузки покупателю.

А денежные средства, поступающие к агенту от покупателей, не являются его доходом от реализации товаров. Это соответствующий доход принципала, поскольку агент не реализует товары они ему не принадлежат , а лишь передает их по поручению принципала собственника товаров.

К агенту, который приобретает товар для принципала, поступают: денежные средства на покупку этого имущества и на возмещение иных затрат агента от принципала ; приобретаемый товар от поставщика.

Указанные ценности — собственность принципала, и они не отражаются в составе доходов агента. Значит, агент по агентскому договору реализует лишь услуги посредника.

Поэтому его налогооблагаемый доход не что иное, как сумма агентского вознаграждения. Такой вывод следует из подпункта 9 пункта 1 статьи НК РФ. Обратите внимание Переход права собственности на имущество в рамках агентского договора По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от имени и за счет принципала, права и обязанности возникают непосредственно у принципала.

Так сказано в пункте 1 статьи Гражданского кодекса. А по сделке, заключенной агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, приобретает права и становится обязанным агент. Причем независимо от того, что принципал был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по ее исполнению.

В частности, если предметом агентского договора является заключение агентом с третьим лицом от своего имени договора купли-продажи товара принципала, агент по договору с третьим лицом приобретает все права и обязанности продавца.

Но при этом товар, передаваемый им в собственность покупателю, самому агенту на праве собственности не принадлежит. Право собственности на товар переходит к покупателю непосредственно от принципала. Даже если тот не назван в сделке с покупателем. И наоборот — если агент приобретает от своего имени для принципала товар, он выступает в качестве покупателя по договору.

Однако право собственности на этот товар возникает не у него, а у принципала. В этом состоит специфика любого посреднического в том числе агентского договора.

Агент может получать от принципала вознаграждение различными способами: либо принципал перечисляет ему соответствующую сумму на расчетный счет, либо агент удерживает сумму вознаграждения из общей выручки, поступающей от покупателей в оплату за реализованные товары принципала.

В последнем случае агент перечисляет принципалу выручку за вычетом своего вознаграждения. Когда предметом агентского поручения является приобретение имущества для принципала, агент по договору вправе удерживать вознаграждение из тех денежных средств, которые принципал перечисляет ему для оплаты этого имущества.

Теперь посмотрим, в какой момент агент, применяющий метод начисления, признает доход в целях налогообложения прибыли. Согласно пункту 3 статьи НК РФ для доходов от реализации, если иное не предусмотрено главой 25 Кодекса, датой получения дохода является дата реализации товаров работ, услуг, имущественных прав.

Она не зависит от фактического поступления денежных средств иного имущества, работ, услуг и имущественных прав в их оплату. Напомним, что определение реализации приведено в пункте 1 статьи 39 Налогового кодекса.

В частности, реализацией услуг признается оказание услуги одним лицом другому лицу. Некоторые налогоплательщики-агенты определяют дату признания доходов от реализации посреднических услуг по дате принятия принципалом отчета агента или, например, подписания сторонами агентского договора актов приема-передачи ценностей, приобретенных во исполнение этого договора.

Такой подход не всегда можно назвать корректным. Дело в том, что датой реализации посреднической услуги в целях налогообложения признается дата оказания этой услуги.

Соответственно агент должен признать доход тогда, когда он фактически исполнил те действия, которые составляют предмет агентского договора. Возможно, что эти действия агент совершил в одном отчетном налоговом периоде, а отчет принципалу представил уже в другом отчетном налоговом периоде.

Тогда для признания дохода в виде агентского вознаграждения дата представления отчета и его принятия принципалом не будет иметь значения. Обе организации применяют общую систему налогообложения. В тот же период поступила оплата от магазинов частично — по отгрузкам данного квартала, частично — по отгрузкам предыдущего квартала на общую сумму 1 руб.

Часть этих средств покрывает задолженность по агентскому вознаграждению, начисленному за предыдущий квартал оно составило 82 руб. Уже отмечалось, что агентские договоры обычно имеют длящийся характер.

Иными словами, посредник по поручению принципала совершает определенные сделки в течение нескольких отчетных налоговых периодов. Агентское вознаграждение может выплачиваться один или два раза в налоговом периоде. Агент должен самостоятельно распределять сумму начисленного вознаграждения по отчетным периодам, в течение которых он исполнял поручение принципала п.

При этом следует учитывать принцип равномерности признания доходов и расходов. Это могут быть расходы, связанные с транспортировкой товаров, оплатой консультационных услуг, таможенным оформлением и др.

Как сказано в подпункте 9 пункта 1 статьи Налогового кодекса, имущество, поступившее агенту в счет возмещения его затрат, произведенных за принципала, не учитывается при исчислении налога на прибыль.

То есть суммы возмещения расходов агента, полученные им от принципала, не являются налогооблагаемым доходом агента при условии, что агент не учитывает соответствующие затраты в расходах, уменьшающих налогооблагаемую прибыль. Одновременно при формировании налоговой базы не учитываются расходы в виде имущества включая денежные средства , переданного посредником в связи с исполнением обязательств по агентскому договору, а также в счет оплаты затрат, произведенной агентом за принципала.

Конечно, если такие затраты не включаются в состав расходов агента согласно условиям договоров. Это предусмотрено в пункте 9 статьи НК РФ. Допустим, по условиям конкретного агентского договора принципал обязан возместить агенту лишь какую-то определенную часть издержек, связанных с исполнением этого договора.

Оставшуюся часть расходов посредник осуществляет за свой счет. Или согласно договору затраты агента вообще не возмещаются принципалом и полностью покрываются за счет агентского вознаграждения.

Означает ли это, что не возмещаемые принципалом затраты агент всегда может учесть в целях налогообложения прибыли? Ведь все расходы, признаваемые в соответствии с й главой Кодекса, должны быть обоснованными.

Об этом говорится в пункте 1 статьи НК РФ. Доказать экономическую оправданность расходов, которые в соответствии с Гражданским кодексом должны быть произведены принципалом, а между тем были понесены агентом, очень сложно. Какие конкретно расходы агента в обязательном порядке подлежат возмещению принципалом?

Как их выделить из состава всех расходов организации-агента, произведенных для осуществления деятельности, направленной на получение дохода, в том числе агентской? Например, организация несет расходы на оплату труда работников по трудовым договорам.

При реализации своих трудовых функций некоторые сотрудники в том числе выполняют задания или работы, связанные с агентским договором. Означает ли это, что соответствующую часть расходов по оплате труда агент не может учесть в целях налогообложении прибыли, поскольку такие затраты ему должен возместить принципал?

Нет, не означает. Фактически агентская деятельность — это оказание услуг в рамках предпринимательской деятельности организации. А предпринимательская деятельность является самостоятельной и осуществляется на свой риск п.

Поэтому обязанность принципала возместить агенту суммы, израсходованные на исполнение агентского поручения, касается только тех расходов, которые имеют непосредственное отношение к этому поручению. Не случайно в пункте 9 статьи НК РФ такие затраты названы произведенными за принципала.

Принципал не обязан возмещать агенту издержки, которые тот понес бы и без исполнения агентского поручения конечно, если иное не установлено договором.

Такие расходы агент учитывает при формировании налоговой базы по налогу на прибыль на общих основаниях. Пример 2 Воспользуемся условиями примера 1. В частности, на зарплату персоналу, аренду офисного помещения, амортизацию, ремонт и техническое обслуживание собственных основных средств, оплату телефонной связи, Интернета, коммунальные расходы.

Это также затраты на содержание служебного автотранспорта и его обязательное страхование, рекламу своей деятельности, оплату юридических, информационных, аудиторских услуг, приобретение канцелярских товаров, представительские расходы на переговоры, проводимые в собственных интересах.

Агентский договор с физическим лицом: налогообложение в 2019 году

Порядок учета у агента и принципала Где используется? Какие действия совершают агенты? Их деятельность не ограничивается узкой сферой применения, как, например, поручение или комиссия, они занимаются вопросами и юридического характера, и иного свойства: приобретение имущества, представление интересов при поставках товаров, привлечение клиентов. Вариантов немало.

Агентский договор усн доходы ндс

Еще по теме: Агент на УСН в доходах должен учитывать только агентское вознаграждение Минфин России разъяснил, что если агент на УСН действует в интересах принципала, то в сделке с третьими лицами у него в составе доходов при определении объекта налогообложения учитывается только агентское вознаграждение письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 28 сентября г. Напомним, что налогоплательщики при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, учитывают доходы, определяемые в порядке, установленном для определения доходов по налогу на прибыль п. В свою очередь при определении объекта налогообложения не учитываются доходы, указанные в ст. В свою очередь ст. Таким образом, сумма возмещения расходов на оплату коммунальных услуг учитывается налогоплательщиками в доходах при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН. Вместе с тем в составе доходов не учитываются доходы в виде имущества включая денежные средства , поступившего комиссионеру, агенту и или иному поверенному в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному договору, а также в счет возмещения затрат, произведенных комиссионером, агентом и или иным поверенным за комитента, принципала и или иного доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера, агента и или иного поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС по агентскому договору - РУНО

Во всём остальном, не предусмотренном настоящим договором, Стороны будут руководствоваться действующим законодательством РФ. Права и обязанности сторон 2. Агент осуществляет: 1 консультирование с привлечением необходимых специалистов; 2 подбор лечебного учреждения в соответствии с запросом диагнозом, пожеланиями и финансовыми возможностями пациента ; 3 согласование с ответственным представителем медицинского учреждения индивидуальной лечебно-диагностической программы пациента; 4 организацию реабилитации по индивидуальной программе после курса основного лечения; 5 сопровождение пациента на протяжении всего курса лечения; 6 помощь в решении любых административных вопросов и нестандартных задач; 7 предоставление дополнительных сервисных услуг. Агент обязуется: 1 регулярно представлять Принципалу отчеты о своей деятельности с приложением копий соответствующих счетов; 2 исполнить поручение лично на выгодных для Принципала условиях. При замене себя другим лицом Агент несет ответственность за его действия перед Принципалом. Агент по мере необходимости выставляет Принципалу счета на оплату, полученные от поставщиков услуг. Принципал обязуется: 1 выплачивать Агенту вознаграждение в размере и в порядке, установленном настоящим договором.

Заключение Как происходит оказание услуг нерезиденту? С помощью агентского договора происходит оформление контракта, в результате которого по обоюдному соглашению сторона в лице Исполнителя Агента обязуется за определенную комиссию исполнять задания другой стороны от своего или не своего лица, но за счет Заказчика Принципала.

Агентский договор, образец которого можно скачать ниже, включает в себя все важные моменты сотрудничества, сроки, форму оплаты и размер финансового вознаграждения. Согласно такому документу принципал оплачивает все расходы, связанные с действиями агента по привлечению к выполнению каких-либо обязательств, обсуждаемых в договоре, третьих лиц. Юридические услуги Это могут быть юридические услуги.

Агентский договор: просто о сложном или детали решают всё

Агентский договор: принципал физическое лицо Агентский договор с физическим лицом: налогообложение в году Агентский договор с физическим лицом: налогообложение в году, новый бланк, пример заполнения и рекомендации, которые уберегут от ошибок. Так как договор заключается с физическим лицом, то организация является налоговым агентом по НДФЛ. Проверьте по таблице, когда платить НДФЛ. Наличными не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату этого дохода По безналичному расчету уплату произведите не позднее дня такого перечисления дохода По какой ставке считать НДФЛ Ставка НДФЛ исчисляется в зависимости от того является ли физическое лицо резидентом или нет.

Оспаривание существования договорных отношений Агент и принципал, комиссионер и комитент: НДС при разных режимах налогообложения сторон сделки Агент привлекается принципалом в своих интересах для выполнения каких-либо действий. Наиболее распространена ситуация, когда агент действует от своего имени и к отношениям сторон применяется гл. Из этого следует, что и вопросы налогообложения аналогичны как при агентской схеме, так и при схеме работы, когда комиссионер на УСН - комитент на ОСНО.

Агентское вознаграждение и НДС: принципал на УСН, а агент на ОСНО

Васильев Д. Выход из ситуации — подписание агентского договора. Однако этот документ рождает множество вопросов, основной из которых в данном случае — на кого должна быть зарегистрирована ККТ, когда агент решает действовать за счет принципала, но от своего имени? Агентские договоры, содержащие как признаки договоров комиссии, так и поручения, давно законодательно регламентированы.

Налогообложение агентского договора с физическим лицом в 2018

Re: Налоги физ. Во первых - Хочу Вас поблагодарить за предоставленную возможность в получении Вашей помощи и консультаций. Спасибо , что имеется такой сервис! Во вторых - Краткая пред история моего вопроса. В конце декабря года был подписан Договор, между Агентом мной физ. По привлечению клиентов для Принципала Агентство интернет маркетинга. Агент Региональный представитель действовал от имени Принципала.

Договор (форма договора – Приложение № 2) с заполненными реквизитами, . Осуществлять привлечение Клиентов, проводить переговоры с Клиентами , .. Вознаграждение МФЦ НДС не облагается в соответствии с гл. НК.

Агентский договор: налоги, образец заполнения, проводки, расходы

Агентский договор на реализацию туристских продуктов ОБРАЗЕЦ Скачать бесплатно Меры предосторожности при использовании агентского договора Налоговики проверяют компании, у которых заключены агентские договоры, с особой тщательностью. Так как многие недобросовестные юрлица используют схемы с агентами в целью уклонения от налогов.

Освобождение от уплаты НДС при продаже товара по агентскому договору

Учет НДС и регистрация счетов-фактур По агентскому договору одна сторона агент обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны принципала юридические и иные фактические действия от своего имени, но за счет принципала или от имени и за счет принципала. Если агент действует от своего имени, права и обязанности по заключенным им сделкам возникают у агента.

Принципал поручает, а Агент принимает на себя обязательство осуществлять от своего имени, но за счет Принципала привлечение организаций и граждан в том числе индивидуальных предпринимателей для их юридического обслуживания у Принципала. За выполнение указанного поручения Принципал выплачивает Агенту вознаграждение в соответствии с условиями настоящего Договора. Поручение считается выполненным, если организация или гражданин, направленные Агентом к Принципалу в соответствии с пунктом 1. Агент обязуется: 2.

Агентский договор: риски, о которых надо знать бухгалтеру Агентское вознаграждение: что это такое, как выплачивается, нюансы бухучета Агентский договор — это консенсуальный, взаимный и возмездный акт, согласно которому агент обязуется производить действия в пользу принципала, а принципал — оплачивать эти действия. Налоговый учет таких договоров имеет свои отличительные свойства. Для начисления налогов неважно, действует агент от имени принципала или от своего. По условиям договора принципал обязуется компенсировать агенту все расходы.

Налогообложение по агентскому договору с физическим лицом Определившись в вопросе, что такое агентский договор с физическим лицом, нужно понять, какие налоги и взносы принципал теперь должен будет уплачивать с вознаграждения своему агенту. В России по закону при заключении соглашений ГПХ с физ. Это значит, что налог на доходы физ. При устройстве на работу агентом человек должен это знать, чтобы избежать проблем с налогами, да и конфликтов с заказчиком — ведь он получит сумму, уменьшенную на НДФЛ.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: агентский договор на привлечение клиентов
Комментарии 13
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Борислава

    Как уже все это надоело!

  2. wiephenooso

    Родительские комитеты это совковый пережиток. С их помощью очень удобно коллективно давить на отдельных родителей и детей, не желающих участвовать в незаконных делишках школьной администрации.

  3. aracen

    Здравствуйте! Меня уже долгое время мучает вопрос по поводу бракосочетания. Хочу вам задать вопрос, как человеку более осведомленному в данной области.

  4. Панкрат

    Как раз собираюсь подать иск по ст.177 ГК РФ по маме с целью оспорить кредитный договор и договор купли-продажи. Жду от Роспотребнадзора ответ. И в суд.

  5. Василий

    Концовка юморная, оператор прикололся! Я думал у Тараса нет чувства юмора ))

  6. Станимир

    Розкажіть будь-ласка якусь інфу про народних підприємців, і як до цього відноситься податкова. Дякую

  7. tricralihe

    Спасибо Тарас.очень полезные видео)

  8. mistdresra

    Какой будет штраф за плохой комментарий?

  9. Ника

    И в частности об автомобилях!

  10. Флора

    Добрый вечер! Не знаете ли есть какие то льготы на налоги для АТОшников! Уволившихся в запас!

  11. Юлий

    Если такой ролик был, поделитесь пожалуйста ссылкой.

  12. Порфирий

    Совет профессионала должен быть один и конкретный: УЁБЫВАЙТЕ ИЗ ЭТОЙ СТРАНЫ!

  13. leuboxtio

    Що вони ріхнулися зарплата 3200 гр в місяць це треба 3 роки збирати на штраф . А жити защо . Вирховна рада ідіть лічитися на голову ви болні . Увас совіть спалена а мойже і не було слів нехватає вас описати.